Un nou anunț al Comisiei Europene are în vedere aplicarea unor noi norme ce vizează impozitarea firmelor. Această măsură dorește să păstreze corectitudinea din punct de vedere al sistemul de taxare. Astfel, firmele nu se vor mai confrunta cu diferite impedimente sau inegalități din punct de vedere al sumelor pe care trebuie să le achite.
Comisia Europeană a propus astăzi noi norme pentru a face procedurile de reținere la sursă a impozitelor în UE mai eficiente și mai sigure pentru investitori, intermediari financiari (de exemplu, bănci) și administrațiile fiscale ale statelor membre. Aceste informații fac parte din cadrul unui comunicat oficial al CE.
Noi reguli europene cu privire la impozitare
Această inițiativă, un element-cheie al Comunicării privind impozitarea întreprinderilor pentru secolul XXI, precum și al Uniunii piețelor de capital în sens mai larg, va promova o impozitare mai echitabilă, va combate frauda fiscală și va sprijini investițiile transfrontaliere în întreaga UE. Termenul „reținere la sursă” se referă, de exemplu, la situația în care un investitor rezident într-un stat membru al UE este obligat să plătească impozit pe dobânzile sau dividendele obținute în alt stat membru. Acesta este adesea cazul investitorilor transfrontalieri.
Într-un astfel de scenariu, pentru a evita dubla impozitare, multe state membre ale UE au semnat convenții de evitare a dublei impuneri, care evită ca aceeași persoană fizică sau societate să fie impozitată de două ori. Aceste tratate permit unui investitor transfrontalier să depună o cerere de rambursare pentru orice impozit plătit în exces în alt stat membru. Problema este că aceste proceduri de rambursare sunt adesea lungi, costisitoare și greoaie, ceea ce provoacă frustrări pentru investitori și descurajează investițiile transfrontaliere în interiorul și în UE.
În prezent, procedurile de reținere la sursă aplicate în fiecare stat membru sunt foarte diferite. Investitorii trebuie să se confrunte cu peste 450 de formulare diferite în întreaga UE, dintre care majoritatea sunt disponibile doar în limbile naționale. Diferitele situații limită au arătat, de asemenea, modul în care se poate abuza de procedurile de rambursare: pierderile fiscale cauzate de aceste practici au fost estimate la 150 de miliarde de euro pentru perioada 2000-2020. Odată adoptată de statele membre, propunerea ar trebui să intre în vigoare la 1 ianuarie 2027.
Proceduri standardizate pentru investitori
Acțiunile-cheie propuse vor ușura viața investitorilor, a intermediarilor financiari și a autorităților fiscale naționale. Astfel, în urma noilor norme se vor aplica mai multe măsuri. Astfel, va fi introdus un certificat digital comun de rezidență fiscală în UE, care va face ca procedurile de scutire și de reținere la sursă să fie mai rapide, mai eficiente. De exemplu, investitorii cu un portofoliu diversificat în UE vor avea nevoie de un singur certificat digital de rezidență fiscală pentru a solicita mai multe rambursări în cursul aceluiași an calendaristic. Certificatul digital de rezidență fiscală ar trebui să fie emis în termen de o zi lucrătoare de la depunerea unei cereri. În prezent, majoritatea statelor membre se bazează încă pe proceduri pe suport de hârtie.
În plus, se vor mai aplica și două proceduri accelerate care completează structura standard de rambursare existentă: o procedură de „scutire la sursă” și un sistem de „rambursare rapidă”, care vor face ca procesul de scutire să fie mai rapid și mai armonizat în întreaga UE. Statele membre vor putea alege pe care dintre ele să o utilizeze, inclusiv o combinație a celor două. În cadrul procedurii de „scutire la sursă”, rata de impozitare aplicată în momentul plății dividendelor sau a dobânzilor se bazează direct pe normele aplicabile din dispozițiile convenției de evitare a dublei impuneri. La nivelul celei de „rambursare rapidă”, plata inițială se efectuează ținând cont de rata de reținere la sursă a impozitului din statul membru în care se plătesc dividendele sau dobânzile, dar rambursarea pentru orice impozit plătit în plus se acordă în termen de 50 de zile de la data plății.
De asemenea, va fi introdusă o obligație de raportare standardizată, care va oferi administrațiilor fiscale naționale instrumentele necesare pentru a verifica eligibilitatea ratei redusă și pentru a detecta eventualele abuzuri. Intermediarii financiari certificați vor trebui să raporteze plata dividendelor sau a dobânzilor către administrația fiscală competentă, astfel încât aceasta din urmă să poată urmări tranzacția. În special, intermediarii financiari mari din UE vor fi obligați să se înscrie într-un registru național. Acest registru va fi deschis, de asemenea, intermediarilor financiari din afara UE, dar și celor mai mici din UE, pe bază de voluntariat. Contribuabilii care investesc în UE prin intermediari financiari certificați vor beneficia de proceduri accelerate de reținere la sursă a impozitului și vor evita dubla impozitare a plăților de dividende. Cu cât mai mulți intermediari financiari se vor înregistra, cu atât mai ușor va fi pentru autoritățile fiscale să proceseze cererile de rambursare, indiferent de procedura utilizată, conform European Commission .
