Contribuții PFA vs SRL. Care este regimul fiscal mai bun

Înainte de a merge la ONRC (Oficiul Național al Registrului Comerțului), viitorul antreprenor trebuie să decidă care este cea mai bună formă de organizare pentru firma sa: un SRL (Societate cu răspundere limitată) sau un PFA (Persoană Fizică Autorizată). Cele două identități au însă regimuri fiscale diferite, care necesită plătirea unor taxe diferite.

PFA se află pe lista celor mai simple forme prin care o persoană fizică poate desfășura o activitate economică. Este considerată cea mai ușoară formă de administrare, care necesită cele mai reduse costuri.

SRL este cea mai întâlnită formă de organizare din România, în special pentru că oferă fondatorilor răspundere limitată, în limita capitatului social care a fost investit.

Contribuții PFA sau SRL

Potrivit Codului Fiscal, contribuțiile PFA în anul 2022 sunt:

a) plătirea impozitului pe venitul net = 10%, care poate fi achitat în sistem real sau la norma de venit.

b) CASS 10% (sanatate) dacă veniturile PFA-ului depășesc 12 salarii minime pe economie. Plafonul în 2022 este 30.600 lei, deci suma stabilită este 10% din 30.600 lei = 3.060 lei pe an.

c) CAS 25% (pensia) daca veniturile PFA-ului depășesc 12 salarii minime pe economie, deci 7.650 lei pe an.

De asemenea, numerarul poate fi transferat dintr-un PFA fără achitarea unui impozit suplimentar.

Potrivit Codului Fiscal, contribuțiile SRL în anul 2022 sunt:

a) plătirea impozitului pe venit raportat la cifra de afaceri = 1% dacă firma are un angajat și 3% dacă nu există angajați, dacă cifra de afaceri anuală <= 1.000.000 EUR/an;

b) profitul distribuit asociaților este impozitat cu 5% odată cu distribuirea dividendelor. Profitul obținut nu poate fi extras oricând, doar trimestrial sau anual.

c) în situația în care cifra de afaceri anuala este > 1.000.000 EUR/an, atunci impozitul pe profit este de 16%.

d) dacă ești angajat la tine în societate, vei plăti și contribuțiile sociale, de sănătate, etc.

De asemenea, în cazul unui SRL, antreprenorul va avea nevoie de un responsabil pentru contabilitat. Acesta va trebui să țină evidența veniturilor, cheltuielilor și salariatilor.

În privința costurilor de înființare, în cazul unui PFA, onorariul duce la 350 de lei, în timp ce în cazul unui SRL acesta se ridică la 500 de lei.

Cum știi ce „identitate” a firmei ți se potrivește

PFA:

a) ești la începutul activității, nu știi ce venituri vei avea;

b) estimezi că vei avea cel puțin 20% (din venitul brut) cheltuieli legate de afacerea ta sau investiții pe care poți să le pui pe cheltuieli;

c) estimezi un venit net mai mic de 12 salarii minime pe economie (30.600 lei in 2022);

d) se deschide ușor, se administrează ușor  și se închide ușor;

e) decât să plătești contabil mai bine plătești CAS și/sau CASS;

f) un contabil te costă cel puțin 300 de lei pe lună, asta fără salariați; la un venit anual 36.000 lei contabilul este 10% „taxa” în plus, bani pe care îi merită, dar trebuie să-i faci mai întâi

SRL:

a) cheltuielile legate de afacerea ta scad sub 20% din venitul încasat;

b) activitatea pe care o desfășori nu se încadrează la norma de venit;

c) estimezi un venit net de cel puțn 12 salarii minime pe economie (30.600 lei in 2022);

d) nu vrei să plătești CAS si CASS;

e) nu vrei să te ocupi de contabilitatea PFA

f) cheltuielile cu contabilitatea scad sub 5% din venitul brut, deci estimezi venituri brute de peste 5.000-6.000 lei pe lună;

g) ești plătitor de TVA sau ai salariați